【確定申告って何？】
確定申告とは
国民の義務として、様々な税金を国に納めますが、そのうちの所得税を納める手続きが確定申告です。
所得税は、基本的に自分で所得金額と税額を計算して納めます。その年の1月1日から12月31日までの1年間の所得について計算、申告します。
サラリーマンの所得税は、会社が代行して計算し、源泉徴収という形で納めています。しかし副業をおこなっている場合、その所得が２０万円を越えると確定申告をする必要があります。
確定申告は所得税を納めるための手続きですが、副業で赤字になった場合は本業で納めた税金の一部を返してもらう手続きでもあります。（自己申告ですので税務署は知らせくれません。）
しかし副業をしている人が申告をしなかったり、申告期限を過ぎてから申告すると「加算税」や「延滞税」が課されて余分な税金を納めることになります。
副業をおこない賢く納税するためには、確定申告について知っておくことが必要です。
所得と収入の違いは？
所得税を計算し、申告するときには「所得」と「収入」は意味が違います。
「収入」は自分のものになったお金そのものをさしますが、「所得」は「収入」から「必要経費」を引いたものをいいます。所得税は「所得」に対してかかる税金です。
たとえば1年間で「収入」が500万円あっても、「必要経費」で300万円使っていれば、税金の対象となる「所得」は200万円です。つまりお金を稼ぐために使った分には税金はかけません、ということです。
私の場合「必要経費」はパソコン関連（ノートパソコンやプリンタ等）、インターネット関連（レンタルサーバーやプロバイダ）、作曲機材（シンセサイザー等）、交通費（タクシー・電車）、会場会議費（喫茶店でお茶飲み等）、消耗品費（文房具や梱包材等）ｅｔｃと副業にかかわる全ての費用を計上します。
見て気付いたと思いますが、副業を開始する以前も趣味でかかっていた費用なのです。
例えば私が副業を開始して２年目の２００２年は「収入」が約１２０万円ありました。
年末に決算をおこなったら「所得」が３０万円ありましたので、その所得金額で翌年から開始したセミナーで使うプロジェクターを購入しました。いわゆる先行投資でしょうか。
それにより「必要経費」が増えましたので「所得」はほとんど無くなり、翌年の確定申告は税額は０円（いわゆる０申告）になったのでした。
そのプロジェクターは月３回のセミナーでの利用以外では映画鑑賞用になっています。
所得税の計算の基本
収入から必要経費を引いただけの所得が、そのまま税金の対象になるわけではありません。
家族を扶養している人の「扶養控除」、病気やけがで多額の医療費を払った人の「医療費控除」など、所得から差し引かれるさまざまな控除「所得控除」があります。
所得税の計算は、おおまかに以下の順序で行います。
<<所得税計算の基本>>
- 収入−必要経費＝所得（事業所得）
- 所得−所得控除（青色申告控除等）＝課税所得
- 課税所得×税率（所得が３００万円の場合１０％）＝税額
- 税額−税額控除−源泉徴収税額＝納付額（還付される金額）
【次】
【表紙に戻る】